[별지 제21호 서식(2)] (99.5.7. 개정) (앞  쪽)

	관리번호				１				원천징수이행상황신고서(2)																		① 근로소득귀속연월			년 월					② 원천징수연월						년 월
원천징수 의 무 자			③ 상 호(법인명)										④ 성명(대표자)					⑤ 업태				⑥ 종목					승 인 사 항		⑨ 반 기 별 납 부						미승인(1) 승인(2)
			⑦ 사업자등록번호 (주민등록번호)										⑧ 사업장소재지			☞
소득 종류		구 분				코 드		총지급(과세미달포함)						원 천 징 수 내 역 및 납 부 할 세 액 계 산																										지급조서제출
								1. 인원			2. 지급액			3. 인원		4. 지급액				5. 징수세액				6. 가산세					7. 조정환급세액			8. 납부할 세액								12. 매수		13. 금액
근로소득		월 급 여(간이세액)				Ｅ４５
		연말정산(기본세율)				Ｅ４６
		일용근로자 징수분				Ｅ４７
		계				Ｅ４９
퇴직소득(기본세율)						Ｅ４＝
사업소득		3%(거 주 자 분)				Ｅ５４
		5%(봉 사 료)				Ｅ５８
		계				Ｅ５＝
기타소득		20%(거 주 자 분)				Ｅ６４
		5%(봉 사 료)				Ｅ６８
		계				Ｅ６＝
소 득 세 계						A：＝
수정신고(연말정산)납부분						A＝４
환 급 세 액 처 리 내 역
전월미환급액												발 생 사 유 별 당 월 환 급 발 생 액														I. 조정환급대상세액 (C／H)						Ｑ. 당월조정환급액								N. 이월환급세액 (I１M)
A. 전월이월 미환급액				B. 세무서신청환급세액						C. 차감후 잔 액 (A１B)		D. 수정신고분			E. 연말정산분		G. 기 타				H. 계 (D／E／G)
소득세법시행령 제185조 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 제출합니다. 년 월 일 제 출 자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하																									세무대리인			성 명(법인명)			관 리 번 호									전 화 번 호
																																	１							☞
																									납 부 일 자
																									납 부 처			은행(우체국) 지점
※ 유의사항: 농어촌특별세 징수세액 또는 비거주자징수분 등 이 서식에 기재란이 없는 경우에는 원천징수이행상황신고서(1)를 사용하여야 합니다.

22226１61233일	364□×257□

99.4.7. 개정승인	(보존용지(1종) 70g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

<  작      성      요      령 >

1. 원천징수한 세액은 반드시 다음달(반기별 납부승인을 받은 경우에는 반기 다음달) 10일까지 납부하고, 이 원천징수이행상황신고서(이하 □신고서□라 함)를 관할세무서에 제출하여야 합니다.

2. 이 신고서는 거주자에 대한 근로소득·퇴직소득·사업소득 및 기타소득에 대한 징수세액만 있는 경우에 한하여 작성합니다.

１ 농어촌특별세 징수세액 등 신고서에 기재란에 없는 원천징수세액이 있는 경우에는 원천징수이행상황신고서(1) 서식을 사용하여야 합니다.

3. 다음과 같은 경우에는 신고서를 당월분과 구분하여 별지로 작성하여 제출(반기별 납부승인을 받은 경우에는 제외)하여야 합니다.

１ 근로소득의 귀속월이 서로 다른 것을 당월분과 함께 원천징수한 경우

(예) 급여를 제때에 지급하지 못하고 수개월분을 한꺼번에 지급하는 경우 및 연말정산분(중도정산분 제외) 신고서를 제출하는 경우

※ 연말정산분(중도정산분 제외)의 경우 귀속월을 13월로 기재

１ 과거분에 대하여 수정하여 신고할 사항(이하 □수정신고□라 함)이 발생한 경우

· 당초 숫자는 윗쪽에 빨강색으로 기재하고, 수정 후 숫자는 아래쪽에 검정색으로 기재하며, 세액란의 윗쪽 숫자와 아래쪽 숫자의 차이는 옆 또는 아래 여백에 □납부□ 또는 □환급□이라고 표시하고 기재합니다.

· 과거 신고분에 대해 수정신고사유가 발생하였으나 현행 신고서상에 해당 항목이 없거나 내용이 달라진 경우 빈란 또는 임의의 란에「구분」과「코드」의 내용을 당초 신고서와 동일하게 기재 또는 수정한 후 당해 란에 당초 신고내용과 수정내용을 기재합니다.

4. 일반적인 기재요령

１ 반기별 납부승인을 받은 경우에는「①근로소득귀속연월」란에 상반기분은 1월, 하반기분은 7월을 기재합니다.

１「2. 지급액」란에는 비과세소득을 제외한 금액을 기재합니다.

１「3. 인원」란과「4. 지급액」란에는 징수세액이 있는 인원 및 지급액을 기재합니다. 다만, 근로소득의 경우에는 징수세액 유무와 관계없이 근로소득산출세액이 있는 자와 연말정산으로 산출세액은 없으나 기납부세액이 있는 자를 포함하여 기재합니다.

5. 환급할 세액이 발생한 경우의 기재요령

１ 징수한 세액과 환급할 세액이 함께 있는 경우에는 서로 충당하고 남은 금액만을 납부할 수 있습니다.

<예시> 근로소득세환급 20, 사업소득세징수세액 30이 있는 경우 근로소득세환급할 세액 20을 사업소득세징수세액에서 충당하고 남은 10을 사업소득세로 납부

１ 당월에 발생한 환급세액은「5. 징수세액」란에 □△□표시를 하여 기재하고「8. 납부할세액」란은 □0□으로 기재합니다.

１ A05란 근로소득 계 및 A69란 소득세계의「5.징수세액」란에는「5.징수세액」이  있는 것만 합계하여 기재하며 환급할 세액(□△□표시금액)은「환급세액처리내역」 중 「당월환급발생액」란에 발생사유별로 옮겨 기재합니다.

１「7. 조정환급세액」란은「I. 조정환급대상세액」의 범위 안에서 당월에 실제 충당한 세액을 기재하되 □△□표시를 하지 않고 기재합니다.

１「M.당월조정환급액」란은「7. 조정환급세액」란을 세로줄로 합계한 총금액과 일치하여야 합니다.

１ 별지로 당월분과 함께 제출하는 수정신고분 등의 신고서상에 환급할 세액이 있는 때에도 별지 신고서상의「환급세액처리내역」항목은 기재하지 아니하고 환급할 세액을 당월분 신고서의「당월환급발생액」란에 발생사유별로 옮겨 기재한 후 조정하여 환급합니다.

6. 중도퇴직자의 근로소득연말정산분은 A20에 기입합니다.

7.「②원천징수연월」은 지급소득에 대해 원천징수한 연월을 기재하고, 아래쪽 「납부일자」는 실제로 세액을 납부한 일자를 기재합니다.

8. 근로소득·퇴직소득·사업소득 또는 기타소득의 납부할 세액이 함께 있는 경우 반드시 납부서를 별지로 작성하여 납부하여야 합니다.